Erbschaftsteuer berechnen: Freibeträge & Steuerklassen

Wer etwas erbt, denkt oft zuerst an den Gewinn – und dann an die Steuer. Wer früh versteht, wie Freibeträge und Steuerklassen zusammenspielen, spart sich später böse Überraschungen und kann seine Steuerlast sogar gezielt senken.

Höchster Freibetrag (Ehepartner): 500.000 € ·
Höchster Freibetrag (Kinder): 400.000 € ·
Steuerklasse I (Ehepartner/Kinder): 7 % – 30 % ·
Steuerklasse III (Nichtverwandte): 30 % – 50 % ·
Frist für Steuererklärung: 3 Monate nach Kenntnis

Sechs zentrale Kennzahlen, die jeder Erbe kennen sollte – von den persönlichen Freibeträgen bis zu den Steuersätzen der drei Steuerklassen.

Wie berechne ich meine Erbschaftsteuer?

Die Berechnung folgt einem klaren Dreischritt: Nachlasswert ermitteln, persönliche Freibeträge abziehen, den verbleibenden Betrag mit dem passenden Steuersatz versteuern. Die genauen Werte sind in § 16 ErbStG und § 19 ErbStG festgelegt (Gesetze im Internet – ErbStG).

1. Schritt 1: Ermittlung des Nachlasswerts

   Das Finanzamt bewertet den gesamten Nachlass zum Verkehrswert. Dazu zählen Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Unternehmensanteile, Kunstgegenstände und sogar Schulden des Erblassers (§ 10 ErbStG) (§ 10 ErbStG). Für Immobilien kommt das Bewertungsgesetz (BewG) zum Einsatz – je nach Nutzung Vergleichswert-, Ertragswert- oder Sachwertverfahren (BewG).

   Der Haken

   Schulden des Erblassers mindern den steuerpflichtigen Nachlasswert (§ 10 ErbStG). Wer also ein Haus mit hohem Kredit erbt, zahlt weniger Steuer – aber auch weniger netto.

2. Schritt 2: Abzug der persönlichen Freibeträge

   Die Freibeträge richten sich nach dem Verwandtschaftsgrad, festgelegt in § 16 ErbStG (§ 16 ErbStG). Ehepartner erhalten 500.000 €, Kinder 400.000 €, Enkel 200.000 €, während Geschwister und entferntere Verwandte nur 20.000 € geltend machen können.

   • Ehepartner: 500.000 €
   • Kinder: 400.000 € pro Elternteil
   • Enkel: 200.000 € pro Großelternteil
   • Geschwister: 20.000 €
   • Nichten/Neffen: 20.000 €
   • Nichtverwandte: 20.000 €

   Der Freibetrag gilt alle zehn Jahre neu – wer also frühzeitig Schenkungen tätigt, kann denselben Betrag mehrfach steuerfrei übertragen (§ 16 ErbStG).

3. Schritt 3: Anwendung des Steuersatzes nach Steuerklasse

   Der verbleibende Betrag wird mit einem progressiven Steuersatz besteuert, der von der Steuerklasse abhängt (§ 19 ErbStG) (§ 19 ErbStG). Die Steuersätze steigen mit dem steuerpflichtigen Betrag – je höher der Betrag, desto höher der Satz.

   Steuerklasse	Betroffene	Steuersatz (von – bis)
   I	Ehepartner, Kinder, Enkel	7 % – 30 %
   II	Geschwister, Nichten, Neffen, Stiefeltern	15 % – 43 %
   III	Alle Übrigen (Freunde, Nichtverwandte)	30 % – 50 %

Der Trade-off: Je enger die Verwandtschaft, desto niedriger der Steuersatz – und desto höher der Freibetrag. Für Nichtverwandte bleibt oft nur die Steuerklasse III mit Spitzenwerten bis 50 %.

Wie berechnet das Finanzamt den Wert einer Immobilie für die Erbschaftsteuer?

Anders als bei Bargeld oder Wertpapieren ist der Wert einer Immobilie nicht offensichtlich. Das Finanzamt nutzt das sogenannte Bedarfswertverfahren, das auf dem Verkehrswert basiert (§§ 151 ff. BewG) (BewG). Drei Verfahren kommen zur Anwendung.

Vergleichswertverfahren

Bei unbebauten Grundstücken oder Eigentumswohnungen mit ausreichender Vergleichsdatenbasis wird das Vergleichswertverfahren angewandt (§ 183 BewG) (§ 183 BewG). Der Wert ergibt sich aus Kaufpreisen vergleichbarer Objekte in derselben Lage.

Ertragswertverfahren

Bei Mietobjekten kommt das Ertragswertverfahren zum Zug (§§ 185–188 BewG) (§ 185 BewG). Der Wert berechnet sich aus den erzielbaren Mieteinnahmen abzüglich Bewirtschaftungskosten, multipliziert mit einem Vervielfältiger.

Sachwertverfahren

Bewohnte Ein- und Zweifamilienhäuser werden häufig nach dem Sachwertverfahren bewertet (§§ 189–191 BewG) (§ 189 BewG). Dieses Verfahren addiert den Bodenwert mit den Herstellungskosten des Gebäudes, abzüglich einer Alterswertminderung.

Die Komplexität: Für Unternehmen oder gemischt genutzte Immobilien sind oft Gutachten nötig, die die Bewertung beeinflussen können (Lohnsteuer-kompakt.de – Unternehmensbewertung).

Wie hoch ist die Erbschaftsteuer bei einem Haus von 500.000 €?

Ein Haus im Wert von 500.000 € ist ein klassisches Beispiel – die tatsächliche Steuer hängt stark vom Verwandtschaftsgrad ab. Die folgende Vergleichstabelle zeigt die Unterschiede.

Für drei typische Erben ergibt sich eine enorme Spreizung der Steuerlast – der entscheidende Faktor ist die Steuerklasse.

Das Muster: Ehepartner zahlen in der Regel nichts, Kinder wenig – Geschwister und Nichtverwandte tragen die Hauptlast. Die Differenz entsteht allein durch die Freibeträge und Steuerklassen.

Kann man von jedem Elternteil 400.000 € erben?

Ja. Nach § 16 ErbStG hat jedes Kind pro Elternteil einen persönlichen Freibetrag von 400.000 € (§ 16 ErbStG). Das bedeutet: Ein Kind kann von Mutter und Vater zusammen bis zu 800.000 € steuerfrei erben.

Freibeträge für Kinder und Enkel

• Kinder: 400.000 € pro Elternteil
• Enkel: 200.000 € pro Großelternteil

Beispielrechnung für ein Erbe von beiden Eltern

Ein Kind erbt von seinem Vater 300.000 € und von seiner Mutter ebenfalls 300.000 €. Insgesamt 600.000 € – bei einem Freibetrag von 800.000 € fällt keine Steuer an. Der Freibetrag gilt alle zehn Jahre neu, sodass auch Schenkungen zu Lebzeiten in diesen Rahmen fallen (§ 16 ErbStG).

Wie kann ich meine Erbschaft vor Steuern schützen?

Steuervermeidung ist in Deutschland legal – solange sie innerhalb der gesetzlichen Grenzen bleibt. Vier Strategien haben sich in der Praxis bewährt.

Schenkungen zu Lebzeiten nutzen

Der wirksamste Hebel: Freibeträge alle zehn Jahre neu ausnutzen (§ 16 ErbStG) (§ 16 ErbStG). Wer frühzeitig Vermögen überträgt, kann innerhalb von 30 Jahren den Freibetrag dreimal ausschöpfen – und so Hunderttausende Euro steuerfrei verschenken (steuertipps.de – Schenkungen).

Nießbrauch vorbehalten

Bei Immobilien kann der Erblasser sich ein Nießbrauchrecht vorbehalten – er bleibt bis zu seinem Tod Nutznießer und reduziert damit den steuerpflichtigen Wert der Immobilie erheblich (Lohnsteuer-kompakt.de – Nießbrauch).

Steuerbefreiungen nach § 13 ErbStG

Bestimmte Vermögenswerte sind von der Erbschaftsteuer befreit – etwa selbst genutzte Wohnimmobilien für Ehepartner und Kinder unter Auflagen oder Betriebsvermögen nach § 13a ErbStG (§ 13 ErbStG).

Testamentarische Gestaltungen

Ein Berliner Testament kann Ehepartnern Steuervorteile bringen: Der überlebende Partner erbt steuerfrei den Freibetrag von 500.000 €, und die Kinder erst beim zweiten Erbfall (steuertipps.de – Berliner Testament).

„Jeder Erbe sollte die Freibeträge nach § 16 ErbStG kennen – sie sind der sicherste Weg, die Steuerlast zu minimieren. Die Nutzung des Zehn-Jahres-Zeitraums ist dabei das A und O.“

– Steuerberater und Fachautor, steuertipps.de

„Die Bewertung von Immobilien nach dem Bewertungsgesetz führt oft zu Werten, die über dem tatsächlichen Marktwert liegen – hier lohnt sich der Einspruch und ein Gutachten.“

– Rechtsanwalt für Erbrecht beim Lohnsteuer-kompakt.de

Der Grundsatz: Je früher die Planung beginnt, desto mehr Gestaltungsspielraum bleibt. Wer erst nach dem Erbfall handelt, hat die meisten Optionen bereits verloren. Für Erben in Deutschland mit Immobilien oder Geldvermögen ab 100.000 € ist die Entscheidung klar: Freibeträge ausschöpfen, Schenkungen planen oder die Steuerlast tragen.